Bokföring för aktiebolag

• Löpande bokföring. Varje affärshändelse bokförs i registreringsordning (grundbok) och systematisk ordning (huvudbok).
• Verifikation för allt. Faktura, kvitto eller bankunderlag med datum, motpart, belopp och moms.
• Dubbel bokföring. Summa debet = summa kredit på varje verifikat.
• Årsredovisning till Bolagsverket senast sju månader efter räkenskapsårets slut, plus inkomstdeklaration 2 till Skatteverket.
• Arkivering i sju år efter utgången av det kalenderår då räkenskapsåret avslutades.

• Inga egna uttag — du tar ut pengar som lön eller utdelning.
• Bolaget betalar bolagsskatt på resultatet; du beskattas separat för lön och utdelning.
• Aktiekapitalet (minst 25 000 kr) bokförs på konto 2081 och är bundet eget kapital.
• Full årsredovisning krävs — inte ett förenklat årsbokslut.

Driver du enskild firma istället? Läs guiden för enskild firma.

Bolaget fakturerar ett uppdrag på 50 000 kr + 25 % moms.

När betalningen kommer in på företagskontot:

Tar du ut lön ur bolaget ska bruttolön, preliminärskatt och arbetsgivaravgifter bokföras varje månad och redovisas i arbetsgivardeklarationen (AGI).

Exempel: bruttolön 40 000 kr, skatteavdrag 12 000 kr, arbetsgivaravgift 31,42 % (12 568 kr).

• 1930 — Företagskonto / bank
• 2081 — Aktiekapital
• 2091 — Balanserat resultat
• 2098 — Vinst eller förlust föregående år
• 2099 — Årets resultat
• 2510 / 2512 — Skatteskulder och beräknad bolagsskatt
• 2611 / 2641 — Utgående och ingående moms
• 2898 — Outtagen vinstutdelning
• 8910 — Skatt på årets resultat

• Momsen redovisas månadsvis, kvartalsvis eller helårsvis beroende på omsättning och vad bolaget valt hos Skatteverket.
• Utgående moms (2610-serien) minus ingående moms (2640-serien) stäms av mot 2650 och betalas via skattekontot.
• Vid EU-handel och omvänd skattskyldighet bokförs momsen i båda riktningarna utan likviditetseffekt.

Mer om momssatser och avdrag: guiden om moms.

• Vid bokslut periodiserar du intäkter och kostnader, bokför avskrivningar och beräknar bolagsskatten mot 8910/2512.
• Årsredovisningen (mindre bolag följer normalt K2) ska innehålla förvaltningsberättelse, resultaträkning, balansräkning och noter, och skickas till Bolagsverket inom sju månader.
• Utdelning beslutas på bolagsstämman ur fritt eget kapital och bokförs mot 2898 tills den betalas ut — den är aldrig en kostnad i resultaträkningen.

De flesta mindre aktiebolag sköter den löpande bokföringen själva i ett program och tar in en redovisningskonsult vid bokslut och årsredovisning. Ett bra upplägg brukar vara:

• Importera banktransaktionerna varje vecka och klassificera dem.
• Fota kvitton direkt och koppla dem till rätt verifikat.
• Stäm av bank, moms och skattekonto varje månad.
• Lämna över ett avstämt år till konsulten inför bokslutet.

• Betala privata utgifter med bolagets kort utan att reglera dem.
• Bokföra utdelning som en kostnad istället för mot eget kapital.
• Glömma arbetsgivardeklaration den månad lön betalats ut.
• Missa att stämma av skattekontot mot bokföringen.
• Skicka in årsredovisningen för sent — förseningsavgift utgår.