Guide · BAS 2025
Bokföra leverantörsfaktura enligt BAS
En leverantörsfaktura bokförs i två steg: när den kommer in (skuld uppstår) och när den betalas (skulden regleras). Här går vi igenom exakt vilka konton du använder — och varför.
1. När fakturan kommer in
Du får en faktura på 10 000 kr + 25 % moms = 12 500 kr från en kontorsmaterial-leverantör. Så här bokförs den:
| Konto | Namn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 6110 | Kontorsmaterial | 10 000 kr | — |
| 2641 | Ingående moms 25 % | 2 500 kr | — |
| 2440 | Leverantörsskulder | — | 12 500 kr |
| Summa | 12 500 kr | 12 500 kr | |
Debet och kredit måste alltid balansera — här 12 500 kr på varje sida.
2. När fakturan betalas
Skulden regleras mot bankkontot:
| Konto | Namn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2440 | Leverantörsskulder | 12 500 kr | — |
| 1930 | Företagskonto / bank | — | 12 500 kr |
| Summa | 12 500 kr | 12 500 kr | |
Vilka BAS-konton använder jag?
- 2440 — Leverantörsskulder (alltid samma vid fakturamottagning)
- 2641 / 2642 / 2643 — Ingående moms 25 / 12 / 6 %
- 6110 — Kontorsmaterial
- 5410 — Förbrukningsinventarier
- 4010 — Inköp av varor för vidareförsäljning
- 1930 — Företagskonto (vid betalning)
Vanliga misstag
- Bokföra momsen på fel konto (t.ex. 2611 istället för 2641 — utgående vs ingående).
- Glömma att skulden mot 2440 måste stängas när fakturan betalas.
- Bokföra hela beloppet på ett kostnadskonto utan att skilja ut momsen.
Rosenbok gör detta automatiskt
Scanna kvittot eller ladda upp PDF:en — vi föreslår konton, moms och betalningsdag. Du godkänner med ett klick.
Prova utan konto