Bokföring för enskild firma
Som enskild näringsidkare är du bokföringsskyldig från första affärshändelsen. Här går vi igenom vad lagen kräver, vilka konton du använder i praktiken och hur länge underlagen måste sparas.
Vad kräver bokföringslagen?
- Löpande bokföring. Alla affärshändelser ska bokföras i registreringsordning (grundbok) och systematisk ordning (huvudbok).
- Verifikation för varje händelse. Kvitto, faktura eller bankunderlag med datum, motpart, belopp och moms.
- Dubbel bokföring. Varje verifikation ska balansera — summa debet = summa kredit.
- Bokslut. De flesta enskilda firmor upprättar ett förenklat årsbokslut och redovisar resultatet på NE-bilagan i inkomstdeklarationen.
Kontantmetoden eller faktureringsmetoden?
Har din firma en nettoomsättning på högst 3 miljoner kronor får du använda kontantmetoden: fakturor bokförs när pengarna rör sig. Vid räkenskapsårets slut måste du ändå bokföra alla obetalda kund- och leverantörsfakturor.
Faktureringsmetoden ger bättre kontroll på resultatet löpande, men kräver att du bokför både fakturan och betalningen.
Exempel: en intäkt i enskild firma
Du fakturerar ett uppdrag på 20 000 kr + 25 % moms.
| Konto | Namn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1510 | Kundfordringar | 25 000 kr | — |
| 3011 | Försäljning tjänster 25 % moms | — | 20 000 kr |
| 2611 | Utgående moms 25 % | — | 5 000 kr |
| Summa | 25 000 kr | 25 000 kr | |
När kunden betalar:
| Konto | Namn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1930 | Företagskonto / bank | 25 000 kr | — |
| 1510 | Kundfordringar | — | 25 000 kr |
| Summa | 25 000 kr | 25 000 kr | |
Egna uttag och egna insättningar
En enskild firma har inte lön till ägaren. Pengar du tar ut bokförs som eget uttag, och pengar du skjuter till som egen insättning.
| Konto | Namn | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 2013 | Eget uttag | 10 000 kr | — |
| 1930 | Företagskonto / bank | — | 10 000 kr |
| Summa | 10 000 kr | 10 000 kr | |
- 2010 — Eget kapital
- 2013 — Egna uttag
- 2018 — Egna insättningar
- 2012 — Avräkning skatter och avgifter
Moms och skatt
- Momsen redovisas månadsvis, kvartalsvis eller helårsvis beroende på omsättning och vad du valt hos Skatteverket.
- Egenavgifter och preliminärskatt betalas via skattekontot och bokförs mot 2012 — de är inte kostnader i firman.
- Resultatet beskattas hos dig personligen via NE-bilagan.
Hur länge ska bokföringen sparas i enskild firma?
Räkenskapsinformation ska sparas i minst sju år efter utgången av det kalenderår då räkenskapsåret avslutades. Ett räkenskapsår som slutar 31 december 2026 ska alltså finnas kvar till och med 31 december 2033.
- Det gäller kvitton, fakturor, bokföringsorder, kontoutdrag, bokslut och systemdokumentation.
- Ett papperskvitto som skannats in får arkiveras digitalt, men pappersoriginalet måste sparas i minst tre år innan det slängs.
- Materialet ska förvaras i Sverige, i ordnat skick och vara läsbart under hela tiden.
Vanliga misstag
- Blanda privata och företagets utgifter på samma konto.
- Bokföra eget uttag som en kostnad istället för mot eget kapital.
- Glömma bokföra obetalda fakturor vid årets slut med kontantmetoden.
- Slänga papperskvitton före tre år trots att de är inskannade.
Rosenbok sköter den löpande bokföringen åt dig
Importera banken, fota kvittot — Rosenbok föreslår BAS-konto, moms och motpart, och arkiverar underlaget i sju år.